Мініджоб у домашньому господарстві: погляд з двох сторін

 

Ми розмістили об’яви в локальній газеті, яка для мешканців міста доставляється безкоштовно. В день виходу газети нам подзвонили щонайменше десять кандидаток. З деякими з них одразу домовились про зустрічі.

 

Дві іноземки просто не прийшли і навіть не попередили про відміну зустрічі. Подібна поведінка зовсім не притаманна німцям, які з повагою відносяться до чужого часу. Ми чекали, дзвонили, хвилювались за кандидаток – можливо вони не можуть знайти наш будинок. Але вони просто “зникли” і не відповідали на дзвінки.

 

Одна жіночка у віці приблизно 40 років прийшла з чоловіком, який говорив за неї, тому що – з його слів – він тільки тиждень тому привіз її до Німеччини з Хорватії. З нею, а точніше з ним ми і домовились. Жінка прийшла до нас два рази, її роботою ми були дуже задоволені. Але кожного разу вона “забувала” принести ідентифікаційний податковий номер, що унеможливлювало офіційне оформлення. На третій раз вона не прийшла, не попередив. До її чоловіка додзвонилися тільки через тиждень. Він повідомив, що приїхав брат його “жінки” і увіз її додому в Хорватію.

 

В результаті нам пощастило прийняти на роботу молоду працьовиту німкеню Сандру. Вона мала основну роботу на повний робочий день, а по суботах приїжджала до нас на чотири години. З нею ми оформили мініджоб з офіційною реєстрацією.

 

 

Мініджоб надає робітнику можливість заробляти додаткові гроші до основної роботи без вирахувань на податки і збори. Місячна сума пільгового заробітку у рамках мініджоб не може перевищувати 520 євро на місяць (станом на грудень 2023 року).

 

Коли ми домовлялися з кандидатами про зустріч, завжди попередньо питали, чи вони вже працюють в рамках мініджоб. І якщо працюють, то скільки там заробляють. Тобто, чи є у них можливість взяти другий мініджоб, щоб у підсумку не перевищити встановлену законом максимальну суму.

 

Для нас, як приватних роботодавців, відносини у рамках мініджоб є зручними, бо реєстрація і організація розрахунків по податках та зборах відбувається на порталі Minijob-Zentrale з найменшими бюрократичними витратами. Навіть якщо винагорода за роботу змінюється щомісяця, уточнювати попередньо надану інформацію можна один раз на півроку.

 

Крім того, у разі подачі річної податкової декларації приватний роботодавець може зменшити розрахований річний податок на 20% своїх видатків на оплату мініджоберів в домашньому господарстві, але не більше ніж на 510 євро на рік (за станом на 2023 рік).

 

 

З Сандрою ми уклали усний договір. На письмовій угоді, бланк якої можна завантажити з порталу Minijib-Zentrale, ніхто з нас не наполягав. З офіційного, в тому числі укладеному в усній формі, договору для робітника/робітниці випливають всі права, передбачені трудовим законодавством Німеччини.

 

Сандра мала право на мінімальну заробітну плату. Станом на грудень 2023 року вона складає 12 євро за годину.

В неї була відпустка 4 тижні на рік із збереженням заробітної плати. Тобто я мала заплатити їй за чотири суботні чотиригодинні прибирання, які вона НЕ виконувала.

Для роботодавця це економічно означає, що годинна прибирання коштує дорожче, ніж вказано в договорі. В році маємо 52 тижні, з яких 48 відпрацьовуються. Якщо, наприклад, договірна зарплатня складає 12 євро на годину, то фактично відпрацьована година обходиться роботодавцю в 13 євро (12 × 52 : 48 = 13) без урахування податків та зборів.

Коли Сандра захворіла, вона теж отримала оплату за день, в який не прийшла. А я отримала 80% своїх витрат від страхувальника.

На Сандру розповсюджувалося страхування від нещасних випадків під час роботи і дороги до мене і назад.

Коли Сандра завагітніла, вона отримала від мене декретну відпустку. 6 тижнів до пологів і 8 тижнів після пологів вона була вільною від роботи, але отримувала повну зарплатню. А мої витрати на оплату декретних стовідсотково відшкодував страхувальник. Якби лікар заборонив Сандрі працювати до настання декретної відпустки, страхувальник відшкодував би – також стовідсотково – мої витрати на збереження заробітної плати.

Розрахунки з відшкодувань здійснюються роботодавцем через портал sv(крапка)net.

 

Податки і соціальні збори від мініджоб.

 

Приватні особи-роботодавці сплачують за своїх робітників-мініджоберів у домашньому господарстві менші суми, ніж підприємства.

 

У 2023 році діють наступні ставки, які застосовуються до винагороди робітника і сплачуються роботодавцем:

на медичне страхування: 5%

на пенсійне страхування: 5%

податок на доход робітника, який може взяти на себе роботодавець: 2%

страхування збереження зарплати у разі хвороби (U1): 1,1%

страхування виплат у разі заборони роботи під час вагітності та під час декретної відпустки: 0,24%

страхування від нещасних випадків: 1,6 %

Разом: 14,94%.

 

Сплата відбувається у формі списання грошей з банківського рахунку роботодавця єдиним збором два рази на рік на користь установи Minijob-Zentrale (Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See), яка розподіляє кошти по фондах.

 

Роботодавець може зекономити вищезгадані 2% податку на доходи робітника, якщо робітник не має основної роботи. Тоді оподаткування можна проводити за загальним правилом, враховуючи податковий клас робітника і звітуючи в фінанцамт. За класами I, ІІ, ІІІ або IV від заробітку мініджобера не справляється податок на заробітну платню завдяки тому, що встановлена законом неоподатковувана сума перевищує суму заробітку.

 

 

Право на власне медичне страхування у мініджобера не виникає. Тому треба потурбуватись про нього окремо – сплату внесків через основного роботодавця, джобцентр або Agentur für Arbeit, оформлення сімейного страхування або самостійне фінансування приватного страхування.

 

 

У стандартному випадку мініджобер повинен сплачувати із свого заробітку внески на пенсійне страхування, завдяки якому накопичуються пункти на власному пенсійному рахунку. Ставка відрахувань із зарплатні мініджобера складає 13,6%. Але від пенсійного страхування мініджобер може відмовитись, щоб не було жодних відрахувань із заробітку. До цієї опції вдається більшість мініджоберів. До неї навіть відносяться як до само собою зрозумілої, однак не слід забувати про заповнення спеціальної заяви для звільнення від внесків на пенсійне страхування.

 

Що буде, якщо НЕ зареєструвати мініджобера у приватному господарстві.

 

За влаштування на роботу мініджобера у приватне господарство “по-чорному” погрожує штраф у розмірі 5.000 євро.

 

У разі нещасного випадку “чорний” роботодавець має платити повну суму за лікування та реабілітацію. Ніяке страхування не буде відшкодовувати витрати і разі свідомого нелегального використання праці іншої людини.

 

У загальному випадку за неофіційне використання праці застосовуються штрафи до 300.000 євро, а за несплату внесків у соціальні фонди та несплату податків погрожує ув’язнення до 3-5 років. Конкретна відповідальність встановлюється судом з урахуванням обставин, збитків та тяжкості злочину.

 

Від нелегальних відносин проблеми виникають не тільки у роботодавця. У разі травмування деякі лікувальні, а також реабілітаційні та інтеграційні послуги не оплачує медична страховка. І якщо вимоги до “чорного” роботодавця не зможуть бути виконані через його неплатоспроможність, травмований робітник не отримає належного відновлення здоров’я та покращення якості його подальшого життя.

 

Нелегальною роботою не вважається допомога родичам або сусідам – по господарству, в саду, з дитиною, з налаштуванням комп’ютера або іншого пристрою тощо – з люб’язності. Навіть, якщо ви за свою люб’язність отримали подарунок або невелику суму грошей на вечерю в кафе. Головними умовами “люб’язності” вважаються нерегулярність/випадковість та безприбутковість. Подібні послуги виконуються на свій страх та ризик, що означає відсутність страхування на рахунок нещасного випадку. Якщо ваша люб’язна допомога пов’язана з ризиками – ремонт електрики, даху тощо – дуже важливо мати приватне страхування від нещасних випадків.

 

Підсумки: Чим вигідне офіційне оформлення допомоги у домашньому господарстві у рамках мініджоб.

 

Додатковий заробіток для робітника без вирахувань за умови звільнення від зборів на пенсійне страхування

Соціальна захищеність робітника

Відсутність регресних вимог до роботодавця у разі травми робітника

Зменшення податку приватного роботодавця на 20% його витрат на оплату праці та єдиного внеску за мініджобера, але не більше ніж 510 євро на рік.

У разі виплати мініджоберу, наприклад, 42 євро за одне тижневе прибирання, ми виходимо за 52 тижні на рік на витрати у 2.184 євро. Єдиний внесок до Minijob-Zentrale складе за рік 14,94% × 2.184 = 326,29 (євро). Повна сума річних витрат роботодавця: 2.510, 29 євро (2.184 + 326,29). 20% від 2.510,29 євро дорівнює 502,06 євро. На цю суму зменшуємо річний податок, розрахований за поданою податковою декларацією.

 

Як ви знаєте з одного з попередніх дописів, це не єдина можлива оптимізація в оподаткуванні. Відшкодування від фінанцамту – наша родина отримує кожного року приблизно 2.000 євро сплачених податків назад – додаємо до сімейного бюджету на відпустку!